稅務(wù)數(shù)字賬戶是面向納稅人繳費(fèi)人的，歸集各類涉稅涉費(fèi)數(shù)據(jù)，集查詢、用票、業(yè)務(wù)申請(qǐng)于一體的應(yīng)用。通過(guò)對(duì)全量發(fā)票數(shù)據(jù)的歸集，為納稅人提供發(fā)票用途勾選確認(rèn)服務(wù)、發(fā)票交付、發(fā)票查詢統(tǒng)計(jì)，并為納稅人下載及打印全電發(fā)票提供支持，同時(shí)滿足納稅人進(jìn)行發(fā)票查驗(yàn)、發(fā)票入賬標(biāo)識(shí)、稅務(wù)事項(xiàng)通知書查詢、稅收政策查詢、發(fā)票開具金額總額度調(diào)整申請(qǐng)等需求。

1. 什么是電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶？

答：電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶是面向試點(diǎn)納稅人繳費(fèi)人，歸集各類涉稅涉費(fèi)數(shù)據(jù)，集查詢、用票、業(yè)務(wù)申請(qǐng)于一體的應(yīng)用。通過(guò)對(duì)全量發(fā)票數(shù)據(jù)的歸集，為試點(diǎn)納稅人提供發(fā)票用途勾選確認(rèn)服務(wù)、發(fā)票交付、發(fā)票查詢統(tǒng)計(jì)，并為納稅人下載及打印全電發(fā)票提供支持，同時(shí)滿足試點(diǎn)納稅人發(fā)票查驗(yàn)、發(fā)票入賬標(biāo)識(shí)、稅務(wù)事項(xiàng)通知書查詢、稅收政策查詢、發(fā)票開具金額總額度調(diào)整申請(qǐng)等需求。

2. 電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶能為試點(diǎn)納稅人提供哪些便捷？

答：電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶便利納稅人對(duì)發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行增值應(yīng)用，通過(guò)對(duì)納稅人的發(fā)票數(shù)據(jù)分析管理，向納稅人提供個(gè)性化信息推送服務(wù)，增進(jìn)其獲得感和滿意度，促進(jìn)市場(chǎng)交易便捷便利。

3. 電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶的功能包括哪些？

答：電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶為試點(diǎn)納稅人提供發(fā)票歸集、用途確認(rèn)、查詢、下載、打印等服務(wù)。試點(diǎn)納稅人開具和取得各類發(fā)票時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)歸集發(fā)票數(shù)據(jù)，推送至對(duì)應(yīng)納稅人的稅務(wù)數(shù)字賬戶，從根本上解決納稅人紙質(zhì)發(fā)票管理中出現(xiàn)的丟失、破損及電子發(fā)票難以歸集等問(wèn)題；并支持納稅人對(duì)全量發(fā)票進(jìn)行用途確認(rèn)、查詢，對(duì)全電發(fā)票還可進(jìn)行下載、打印，同時(shí)滿足納稅人對(duì)已入賬發(fā)票進(jìn)行標(biāo)識(shí)、稅務(wù)事項(xiàng)通知書查詢、稅收政策查詢、發(fā)票開具金額總額度調(diào)整申請(qǐng)、原稅率發(fā)票開具申請(qǐng)、操作海關(guān)繳款書業(yè)務(wù)等需求，為納稅人提供高效便捷的發(fā)票服務(wù)。

4. 試點(diǎn)納稅人開出的全電發(fā)票如何交付給對(duì)方？

答：電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶可以為納稅人提供發(fā)票自動(dòng)交付和自行交付兩種方式。數(shù)字賬戶自動(dòng)交付是指銷售方成功開具發(fā)票后，系統(tǒng)默認(rèn)將電子發(fā)票文件及數(shù)據(jù)自動(dòng)交付至購(gòu)買方（包括經(jīng)辦人）稅務(wù)數(shù)字賬戶，如果購(gòu)買方為未錄入組織機(jī)構(gòu)代碼的黨政機(jī)關(guān)及事業(yè)性單位，或購(gòu)買方（包括經(jīng)辦人）為未錄入身份證件號(hào)的自然人，系統(tǒng)無(wú)法自動(dòng)交付，銷售方可使用自行交付方式；自行交付方式是指納稅人通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶查詢發(fā)票后自行選擇電子郵件、二維碼、電子文件導(dǎo)出等方式交付全電發(fā)票。

5. 電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶中“海關(guān)繳款書采集”模塊的功能是什么？

答：“海關(guān)繳款書采集”模塊的功能是：對(duì)在“發(fā)票抵扣勾選”模塊中無(wú)法查詢到的雙抬頭海關(guān)繳款書信息、無(wú)法清分及下發(fā)的單抬頭海關(guān)繳款書信息進(jìn)行第一聯(lián)數(shù)據(jù)的采集。

6. 電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶中，哪些情形需要采集海關(guān)繳款書？

答：需要采集海關(guān)繳款書的情形主要包括雙抬頭海關(guān)繳款書、無(wú)法清分及下發(fā)、對(duì)清分結(jié)果有異議的單抬頭海關(guān)繳款書信息等情形。

7. 電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶歸集的發(fā)票有哪些？有哪些發(fā)票是目前無(wú)法歸集的？

答：電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶后臺(tái)采集發(fā)票的全量數(shù)據(jù)，包括全電發(fā)票、增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票（折疊票）、增值稅普通發(fā)票（卷票）、增值稅電子普通發(fā)票（含收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票）、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票等。

其中，對(duì)于有明確銷售方或購(gòu)買方（包括經(jīng)辦人）信息的發(fā)票，通過(guò)銷售方或購(gòu)買方（包括經(jīng)辦人）信息歸集至銷售方或購(gòu)買方（包括經(jīng)辦人）的稅務(wù)數(shù)字賬戶。若購(gòu)買方（包括經(jīng)辦人）信息中沒(méi)有納稅人識(shí)別號(hào)或身份證號(hào)碼的，只在銷售方歸集。對(duì)定額發(fā)票等沒(méi)有銷售方信息的發(fā)票，根據(jù)系統(tǒng)發(fā)票領(lǐng)用及驗(yàn)舊信息歸集至銷售方的電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶。對(duì)沒(méi)有購(gòu)買方（包括經(jīng)辦人）信息的（如定額發(fā)票等）發(fā)票，則不歸集到購(gòu)買方（包括經(jīng)辦人）的稅務(wù)數(shù)字賬戶。

查詢功能

8. 電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶的發(fā)票查詢模塊都有哪些功能？

答：電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶的發(fā)票查詢包括全量發(fā)票查詢、發(fā)票領(lǐng)用及開票數(shù)據(jù)查詢、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出情況查詢、未到勾選日期發(fā)票查詢、出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷發(fā)票查詢、匯總納稅總機(jī)構(gòu)匯總分支機(jī)構(gòu)開票數(shù)據(jù)。納稅人可根據(jù)實(shí)際需要選擇相應(yīng)的查詢項(xiàng)進(jìn)行查詢。

9. 試點(diǎn)納稅人可以在“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出情況查詢”模塊查詢到哪些數(shù)據(jù)？

答：試點(diǎn)納稅人可以通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出情況查詢”模塊查詢本單位的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出數(shù)據(jù)，具體可查當(dāng)前及以前所屬期轉(zhuǎn)出的異常憑證統(tǒng)計(jì)表、轉(zhuǎn)出異常憑證具體明細(xì)、當(dāng)前及以前所屬期紅字發(fā)票信息確認(rèn)單需購(gòu)貨方轉(zhuǎn)出的信息。

10. 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出情況查詢具體指哪類需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的發(fā)票？包括海關(guān)繳款書嗎？

答：包括被列為異常憑證的已經(jīng)認(rèn)證抵扣的發(fā)票，以及開具紅字發(fā)票確認(rèn)單上的紅字發(fā)票，不包括海關(guān)繳款書信息。

11. 試點(diǎn)納稅人如何通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)對(duì)開具、取得的發(fā)票信息進(jìn)行查詢？

答：試點(diǎn)納稅人登錄電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶后，可通過(guò)“全量發(fā)票查詢”模塊查詢其開具和取得的發(fā)票。

12. 發(fā)票領(lǐng)用及開票數(shù)據(jù)查詢可以查詢什么內(nèi)容？

答：電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶提供發(fā)票領(lǐng)用及開票數(shù)據(jù)查詢功能，主要可以用于查詢發(fā)票領(lǐng)用存狀態(tài)、發(fā)票期初庫(kù)存份數(shù)、購(gòu)進(jìn)發(fā)票份數(shù)、退回發(fā)票份數(shù)情況；正數(shù)發(fā)票份數(shù)、正數(shù)廢票份數(shù)、空白廢票份數(shù)、負(fù)數(shù)發(fā)票份數(shù)、負(fù)票廢票份數(shù)、期末庫(kù)存份數(shù)（領(lǐng)用、庫(kù)存份數(shù)主要涉及紙質(zhì)發(fā)票）。

13. 發(fā)票狀態(tài)查詢是指查詢發(fā)票的什么狀態(tài)？

答：試點(diǎn)納稅人可通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶的全量發(fā)票查詢模塊，查詢到某張發(fā)票的入賬狀態(tài)、下載次數(shù)、下載格式、打印次數(shù)、發(fā)票沖紅臺(tái)賬、發(fā)票退稅狀態(tài)等。

發(fā)票查驗(yàn)功能

14. 全面數(shù)字化的電子發(fā)票的查驗(yàn)渠道有哪些？

答：?jiǎn)挝缓蛡�(gè)人通過(guò)全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）查驗(yàn)；試點(diǎn)納稅人可以通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶發(fā)票查驗(yàn)?zāi)K對(duì)全電發(fā)票信息進(jìn)行查驗(yàn)。

15. 如何登錄全國(guó)統(tǒng)一的發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)？

答：社會(huì)公眾通過(guò)輸入網(wǎng)址（https://inv-veri.chinatax.gov.cn/），進(jìn)入全國(guó)統(tǒng)一的發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)。

16. 電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶發(fā)票查驗(yàn)方式有哪些？

答：電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶提供兩種發(fā)票查驗(yàn)方式，一是單張發(fā)票查驗(yàn)（手工單張錄入，單張文件導(dǎo)入）；二是批量發(fā)票查驗(yàn)（下載模板錄入信息導(dǎo)入查驗(yàn)）。

17. 手工導(dǎo)入發(fā)票查驗(yàn)都支持什么發(fā)票格式？

答：支持導(dǎo)入以下幾種格式的電子發(fā)票文件：JPG / PNG/PDF/OFD/XML。

18. 試點(diǎn)納稅人在什么時(shí)間可以通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶查驗(yàn)全面數(shù)字化的電子發(fā)票？

答：電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶為納稅人提供7*24小時(shí)在線的發(fā)票查驗(yàn)服務(wù)。

19. 全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)如何查驗(yàn)全面數(shù)字化的電子發(fā)票？

答：納稅人可通過(guò)全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)，對(duì)全電發(fā)票進(jìn)行查驗(yàn)。全國(guó)增值稅查驗(yàn)平臺(tái)僅支持單張發(fā)票查驗(yàn)?zāi)Ｊ�，包括手工查�?yàn)及掃描查驗(yàn)等方式。

20. 電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶能否對(duì)非開具給本人或者本單位的發(fā)票進(jìn)行查驗(yàn)？

答：電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶可以對(duì)取得的開具給本人或本單位的發(fā)票進(jìn)行查驗(yàn)，也可以對(duì)非開具給本人或者本單位的發(fā)票進(jìn)行查驗(yàn)。

21. 在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶上發(fā)票單張查驗(yàn)和批量查驗(yàn)的結(jié)果有什么不同？

答：發(fā)票單張查驗(yàn)的結(jié)果是對(duì)該發(fā)票信息進(jìn)行可視化展示（可以看到整張發(fā)票），批量查驗(yàn)的結(jié)果是只能顯示查驗(yàn)的發(fā)票相符或者不相符。

22. 批量查驗(yàn)是否可以只錄發(fā)票號(hào)碼？

答：不可以。如果批量查驗(yàn)只輸入發(fā)票號(hào)碼，無(wú)法對(duì)發(fā)票里的交易信息（單價(jià)、數(shù)量、時(shí)間等）進(jìn)行核驗(yàn)，故只能在批量查驗(yàn)之前錄入全部發(fā)票信息才能校驗(yàn)發(fā)票信息是否一一對(duì)應(yīng)，對(duì)應(yīng)則相符，反之不相符。

發(fā)票勾選確認(rèn)功能

23. 20XX年X月X日，杭州市納稅人接收到帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票及其他符合規(guī)定的全電發(fā)票等憑證用于申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額、申請(qǐng)出口退稅或代辦退稅的，應(yīng)該怎么進(jìn)行用途確認(rèn)？

答：仍然通過(guò)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行用途確認(rèn)。

24. 電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶“抵扣類勾選業(yè)務(wù)”模塊包括哪些功能？

答：“抵扣類勾選業(yè)務(wù)”模塊包括抵扣勾選、農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選、不抵扣勾選、變更稅款所屬期等功能。

25. 電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶“抵扣類勾選業(yè)務(wù)”模塊中增值稅扣稅憑證不得進(jìn)行用途勾選的有哪些？

答：下列增值稅扣稅憑證不得進(jìn)行用途勾選：

（1）異常增值稅扣稅憑證；

（2）已作廢的發(fā)票；

（3）之前所屬期已確認(rèn)用于其他用途的發(fā)票；

（4）已用于冬奧會(huì)退稅的發(fā)票；

（5）已全額沖紅的發(fā)票；

（6）其他。

26. 電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)中被部分紅沖的發(fā)票是否可以進(jìn)行抵扣勾選？

答：可以，可勾選抵扣的稅額為原發(fā)票票面稅額與所紅沖的發(fā)票稅額之差。

27. 電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶“抵扣類勾選業(yè)務(wù)”模塊勾選增值稅扣稅憑證時(shí)間范圍是什么？

答：試點(diǎn)納稅人可勾選的增值稅扣稅憑證開具時(shí)間范圍為2017年1月1日至本次勾選增值稅所屬期的最后一日。

28. 電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶“注銷勾選業(yè)務(wù)”模塊的作用是什么？

答：試點(diǎn)納稅人需要注銷時(shí)，可以通過(guò)此模塊對(duì)注銷當(dāng)期未勾選的發(fā)票進(jìn)行勾選。

29. 在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶中進(jìn)行發(fā)票抵扣勾選確認(rèn)后，未進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)，可否撤銷？

答：可以。若試點(diǎn)納稅人需對(duì)“已勾選（抵扣）”發(fā)票的狀態(tài)進(jìn)行調(diào)整，只需選中“已勾選（抵扣）”的發(fā)票，點(diǎn)擊“撤銷勾選”即可。

30. 電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶“用途確認(rèn)”模塊的作用是什么？

答：電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶“用途確認(rèn)”模塊是供試點(diǎn)納稅人將勾選的發(fā)票用于申報(bào)抵扣、出口退稅等用途確認(rèn)，并對(duì)發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行歸集、實(shí)時(shí)統(tǒng)計(jì)。

31. 發(fā)票用途確認(rèn)后需要注意什么？

答：一是試點(diǎn)納稅人進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)后，將鎖定當(dāng)期勾選操作，如需繼續(xù)勾選，可通過(guò)用途確認(rèn)撤銷后再繼續(xù)勾選。二是發(fā)票為異常增值稅扣稅憑證的，無(wú)法進(jìn)行用途確認(rèn)。

32. 電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶“發(fā)票用途確認(rèn)”模塊中的匯總展示信息提醒功能，能否查看明細(xì)數(shù)據(jù)？

答：可以查看明細(xì)數(shù)據(jù)。例如：其中的“紅字發(fā)票提醒”子模塊，可查看紅字發(fā)票明細(xì)清單，也可根據(jù)開票日期查詢歷史月份的紅字發(fā)票明細(xì)；“上游風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)提醒”子模塊，可查看上游風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)信息、上游風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)開具的發(fā)票信息；“取得不得抵扣增值稅專用發(fā)票提醒”子模塊，可查看不得抵扣增值稅專用發(fā)票的發(fā)票信息，在詳情頁(yè)可查看貨物信息。

33. 試點(diǎn)納稅人錯(cuò)誤確認(rèn)發(fā)票用途后，稅務(wù)機(jī)關(guān)如何幫助納稅人進(jìn)行修改和更正？

答：試點(diǎn)納稅人通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)確認(rèn)發(fā)票用途后，如果出現(xiàn)發(fā)票用途確認(rèn)錯(cuò)誤的情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)可為納稅人提供規(guī)范、便捷的更正服務(wù)。

試點(diǎn)納稅人將發(fā)票用途誤確認(rèn)為申報(bào)抵扣且已申報(bào)抵扣后，如果要改為用于申報(bào)出口退稅或代辦退稅，試點(diǎn)納稅人可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)更正。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在核實(shí)確認(rèn)相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額已轉(zhuǎn)出后，為試點(diǎn)納稅人調(diào)整發(fā)票用途。

試點(diǎn)納稅人將發(fā)票用途誤確認(rèn)為用于出口退稅、代辦退稅的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)更正。如試點(diǎn)納稅人尚未申報(bào)出口退稅，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)后，可將發(fā)票信息回退至電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)，試點(diǎn)納稅人可以重新確認(rèn)發(fā)票用途；如果試點(diǎn)納稅人已申報(bào)辦理出口退稅，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明。

34. 納稅人開具或取得全面數(shù)字化的電子發(fā)票后，如何填寫增值稅申報(bào)表？

答：（1）試點(diǎn)一般納稅人開具的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票的金額及稅額應(yīng)填入《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）第1至2列“開具增值稅專用發(fā)票”欄次中；開具的帶有“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票的金額及稅額應(yīng)填列在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）第3至4列“開具其他發(fā)票”欄次中。

一般納稅人勾選用于本期抵扣的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票的份數(shù)、金額及稅額，填列在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）第2欄“其中：本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”或第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣” 。

一般納稅人已將全電發(fā)票用于增值稅申報(bào)抵扣的，對(duì)應(yīng)的《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》所列增值稅稅額填列在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）第20欄“紅字專用發(fā)票信息表注明的進(jìn)項(xiàng)稅額”。

（2）試點(diǎn)小規(guī)模納稅人開具的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票的金額應(yīng)填入《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》第2欄“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”、第5欄“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”；開具的“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票的金額應(yīng)填列在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》第3欄、第6欄、第8欄“其他增值稅發(fā)票不含稅銷售額”。

35. 試點(diǎn)納稅人如何通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶進(jìn)行農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除？

答：試點(diǎn)納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，取得符合規(guī)定的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票等憑證或者開具符合規(guī)定的收購(gòu)發(fā)票，可以由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開通加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額確認(rèn)功能，通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶進(jìn)行用途確認(rèn)，按照相關(guān)規(guī)定計(jì)算當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，并將已進(jìn)行用途確認(rèn)的憑證明細(xì)轉(zhuǎn)入加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額確認(rèn)待用。

試點(diǎn)納稅人將購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工的當(dāng)期，可以通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶選擇相應(yīng)憑證，按規(guī)定計(jì)算填寫本次加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額。

對(duì)于符合以上規(guī)定的試點(diǎn)納稅人取得的尚未用于加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證，試點(diǎn)納稅人可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)補(bǔ)錄。

（1）試點(diǎn)納稅人取得自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免稅普通發(fā)票，如何計(jì)算申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅額？

A納稅人為新辦試點(diǎn)納稅人，在所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行了農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)歸類。A納稅人登錄電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)后，在“發(fā)票用途確認(rèn)”-“抵扣類勾選業(yè)務(wù)”模塊，可以看到“待處理農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票”和“農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選”模塊。A納稅人在5月取得了一張自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免稅普通發(fā)票，在申報(bào)期進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)時(shí)，A納稅人首先在“待處理農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票”模塊，對(duì)取得的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免稅普通發(fā)票進(jìn)行是否屬于自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票確認(rèn)處理，選擇“否”，該發(fā)票信息不轉(zhuǎn)入“抵扣勾選”；選擇“是”，該發(fā)票信息轉(zhuǎn)入“抵扣勾選”模塊。A納稅人進(jìn)入“抵扣勾選”模塊對(duì)該發(fā)票進(jìn)行9%抵扣勾選，勾選提交后，用于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，同時(shí)該發(fā)票的明細(xì)數(shù)據(jù)和計(jì)算結(jié)果，轉(zhuǎn)入“農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選”模塊待用。

當(dāng)A納稅人購(gòu)進(jìn)的該筆農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物時(shí)，應(yīng)通過(guò)“農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選”模塊，選擇該發(fā)票并填寫本次加計(jì)扣除稅額進(jìn)行1%加計(jì)扣除，提交完成后，即可在當(dāng)期進(jìn)行增值稅申報(bào)表預(yù)填和進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

（2）試點(diǎn)納稅人取得農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票，如何計(jì)算申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅額？

B納稅人為試點(diǎn)納稅人，并已進(jìn)行了農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)歸類。B納稅人取得了一張農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票，進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)時(shí)，進(jìn)入“抵扣勾選”模塊對(duì)該發(fā)票進(jìn)行9%抵扣勾選，勾選提交后，用于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，同時(shí)該發(fā)票的明細(xì)數(shù)據(jù)和計(jì)算結(jié)果，轉(zhuǎn)入“農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選”模塊待用。

當(dāng)B納稅人購(gòu)進(jìn)的該筆農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物時(shí)，通過(guò)“農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選”模塊，選擇該發(fā)票并填寫本次加計(jì)扣除稅額進(jìn)行1%加計(jì)扣除，提交完成后，即可在當(dāng)期進(jìn)行增值稅申報(bào)表預(yù)填和進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

（3）試點(diǎn)納稅人取得了從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)的3%農(nóng)產(chǎn)品增值稅專用發(fā)票，如何計(jì)算申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅額？

C納稅人為試點(diǎn)納稅人，并已進(jìn)行了農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)歸類。C納稅人取得了從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)的3%農(nóng)產(chǎn)品專票。進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)時(shí)，C納稅人首先在“待處理農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票”模塊，對(duì)取得的從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)的3%農(nóng)產(chǎn)品專票進(jìn)行確認(rèn)處理，選擇“否”，該發(fā)票信息不轉(zhuǎn)入“抵扣勾選”；選擇“是”，該發(fā)票信息轉(zhuǎn)入“抵扣勾選”模塊。納稅人進(jìn)入“抵扣勾選”模塊對(duì)該票進(jìn)行9%抵扣勾選，勾選提交后，用于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，同時(shí)該發(fā)票的明細(xì)數(shù)據(jù)和計(jì)算結(jié)果，轉(zhuǎn)入“農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選”模塊待用。

當(dāng)C納稅人購(gòu)進(jìn)的該筆農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物時(shí)，通過(guò)“農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選”模塊，選擇該發(fā)票并填寫本次加計(jì)扣除稅額進(jìn)行1%加計(jì)扣除，提交完成后，即可在當(dāng)期進(jìn)行增值稅申報(bào)表預(yù)填和進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

（4）試點(diǎn)納稅人取得了9%農(nóng)產(chǎn)品增值稅專用發(fā)票，如何計(jì)算申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅額？

D納稅人為試點(diǎn)納稅人，并已進(jìn)行了農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)歸類。其取得了9%農(nóng)產(chǎn)品專票。在進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)時(shí)，D納稅人進(jìn)入“抵扣勾選”模塊對(duì)該票進(jìn)行9%抵扣勾選，勾選提交后，用于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，同時(shí)該發(fā)票的明細(xì)數(shù)據(jù)和計(jì)算結(jié)果，轉(zhuǎn)入“農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選”模塊待用。

當(dāng)D納稅人購(gòu)進(jìn)的該筆農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物時(shí)，通過(guò)“農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選”模塊，選擇該發(fā)票并填寫本次加計(jì)扣除稅額進(jìn)行1%加計(jì)扣除，提交完成后，即可在當(dāng)期進(jìn)行增值稅申報(bào)表預(yù)填和進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

（5）試點(diǎn)納稅人2020年取得的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票和銷售發(fā)票，如何計(jì)算申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅額？

E納稅人為試點(diǎn)納稅人，并已進(jìn)行了農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)歸類。E納稅人有一張2020年取得的已抵扣自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票但未進(jìn)行加計(jì)扣除。在進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)時(shí)，E納稅人通過(guò)“農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選”模塊中的“補(bǔ)錄”功能，對(duì)上述發(fā)票進(jìn)行補(bǔ)錄，補(bǔ)錄成功后，即可看見(jiàn)該發(fā)票的明細(xì)數(shù)據(jù)。當(dāng)該筆農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物時(shí)，選擇該發(fā)票并填寫本次加計(jì)扣除稅額進(jìn)行1%加計(jì)扣除，提交完成后，即可在當(dāng)期進(jìn)行增值稅申報(bào)表預(yù)填和進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

36. 試點(diǎn)納稅人取得的代開農(nóng)產(chǎn)品免稅普通發(fā)票，進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)時(shí)，無(wú)法進(jìn)行抵扣勾選和農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選，如何處理？

答：試點(diǎn)納稅人取得的代開農(nóng)產(chǎn)品免稅普通發(fā)票如因商品名稱未使用自動(dòng)匹配商品和服務(wù)稅收分類編碼而導(dǎo)致發(fā)票信息無(wú)法歸集到“待處理農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票”模塊時(shí)，試點(diǎn)納稅人可通過(guò)“發(fā)票用途確認(rèn)”-“抵扣類勾選業(yè)務(wù)”-“抵扣勾選”模塊中的“代開補(bǔ)錄”進(jìn)行代開農(nóng)產(chǎn)品普通發(fā)票的發(fā)票信息補(bǔ)錄，補(bǔ)錄成功后，即可在抵扣勾選明細(xì)中看見(jiàn)該發(fā)票的明細(xì)數(shù)據(jù)，并可對(duì)該發(fā)票進(jìn)行9%抵扣勾選，勾選提交后，用于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，同時(shí)該發(fā)票的明細(xì)數(shù)據(jù)和計(jì)算結(jié)果，轉(zhuǎn)入“農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選”模塊待用。

當(dāng)該筆農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物時(shí)，選擇該發(fā)票并填寫本次加計(jì)扣除稅額進(jìn)行1%加計(jì)扣除，提交完成后，即可在當(dāng)期進(jìn)行增值稅申報(bào)表預(yù)填和進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

37. 試點(diǎn)納稅人取得的農(nóng)產(chǎn)品海關(guān)繳款書，進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)時(shí)，無(wú)法進(jìn)行農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選，如何處理？

答：試點(diǎn)納稅人取得的農(nóng)產(chǎn)品海關(guān)繳款書在進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)時(shí)，如果該海關(guān)繳款書不在可勾選海關(guān)繳款書明細(xì)中，無(wú)法進(jìn)行用途確認(rèn)。試點(diǎn)納稅人可通過(guò)“農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選”模塊海關(guān)繳款書的補(bǔ)錄功能進(jìn)行農(nóng)產(chǎn)品海關(guān)繳款書的發(fā)票信息補(bǔ)錄，補(bǔ)錄成功后，即可在“農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選”模塊看見(jiàn)該發(fā)票的明細(xì)數(shù)據(jù)。

當(dāng)該筆農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物時(shí)，選擇該發(fā)票并填寫本次加計(jì)扣除稅額進(jìn)行1%加計(jì)扣除，提交完成后，即可在當(dāng)期進(jìn)行增值稅申報(bào)表預(yù)填和進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

發(fā)票入賬功能

38. 電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶是否提供發(fā)票入賬標(biāo)識(shí)功能？

答：試點(diǎn)納稅人可以通過(guò)“發(fā)票入賬標(biāo)識(shí)”模塊，對(duì)取得的2017年1月1日之后開具的發(fā)票進(jìn)行入賬標(biāo)識(shí)操作，幫助納稅人降低重復(fù)入賬的風(fēng)險(xiǎn)，便利會(huì)計(jì)核算管理。

電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶目前支持單張、批量、清單導(dǎo)入等入賬標(biāo)識(shí)方式，其中清單入賬需要下載模板，并按照模板格式錄入相關(guān)發(fā)票信息后導(dǎo)入進(jìn)行入賬標(biāo)識(shí)操作。后續(xù)會(huì)加入接口方式和數(shù)據(jù)直連的方式與財(cái)務(wù)系統(tǒng)對(duì)接入賬。