2023年最新 稅收優(yōu)惠政策
錄入編輯：裕豐財(cái)稅 | 發(fā)布時(shí)間：2023-04-01
3月24日國務(wù)院召開?常務(wù)會(huì)議議審?通過：
續(xù)和優(yōu)化實(shí)施部分階段性稅費(fèi)優(yōu)惠政策，包括：將符合條件行業(yè)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例由75%提高至100%的政策，作為制度性安排長期實(shí)施;將減半征收物流企業(yè)大宗商品倉儲(chǔ)用地城鎮(zhèn)土地使用稅政策、減征殘疾人就業(yè)保障金政策，延續(xù)實(shí)施至2027年底;將減征小微企業(yè)和個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分所得稅政策（實(shí)際稅負(fù)率5%）、降低失業(yè)和工傷保險(xiǎn)費(fèi)率政策，延續(xù)實(shí)施至2024年底;今年底前繼續(xù)對(duì)煤炭進(jìn)口實(shí)施零稅率等。以上政策預(yù)計(jì)每年減負(fù)規(guī)模達(dá)4800多億元。會(huì)議要求，要做好政策宣介，確保企業(yè)應(yīng)享盡享。
下面為大家盤點(diǎn)一下具體的稅費(fèi)優(yōu)惠政策：
●小規(guī)模納稅人增值稅減免
●小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”優(yōu)惠
●小微企業(yè) 企業(yè)所得稅 優(yōu)惠（新增內(nèi)容）
●退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠
●個(gè)人所得稅相關(guān)優(yōu)惠政策（新增內(nèi)容）
●其他稅收優(yōu)惠政策（新增內(nèi)容）
| 一、小規(guī)模納稅人減免增值稅 | |
| 優(yōu)惠內(nèi)容 | 執(zhí)行期限 |
| 適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%稅率征收增值稅； | 2023年1月1日至2023年12月31日 |
| 適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，按1%預(yù)繳增值稅； | |
| 月銷售額10萬元以下(含本數(shù))（普票），免征增值稅； | |
| [政策依據(jù)] 財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào) | |
| 二、小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”優(yōu)惠 |
| 優(yōu)惠內(nèi)容（減半征收） |
| 在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不合證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加已享受優(yōu)惠的，可疊加享受上述優(yōu)惠政策 |
| 適用主體：增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶 |
| 執(zhí)行期限：2022年1月1日至2024年12月31日 |
| [政策依據(jù)]財(cái)政部稅務(wù)總局公告2022年第10號(hào) |
PS:小微企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)如下：
1、從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元；
2、從業(yè)人數(shù)不超過300人；
3、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等條件的企業(yè)，為小型微利企業(yè)
| 三、小微企業(yè) 企業(yè)所得稅 優(yōu)惠 |
| 優(yōu)惠內(nèi)容 |
| 小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。實(shí)際稅負(fù)率為：25%*20%=5% |
| 適用主體：小微企業(yè) |
| 執(zhí)行期限：至2024年12月31日 |
[政策依據(jù)]財(cái)政部稅務(wù)總局公告2022年第10號(hào) 財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào) |
| 四、 退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠 |
| 優(yōu)惠內(nèi)容 |
| 創(chuàng)業(yè)：自辦理個(gè)體工商戶登記當(dāng)月起，在3年內(nèi)按每戶每年12000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅 |
| 就業(yè)：用人單位與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，自簽訂勞動(dòng)合同并繳納社會(huì)保險(xiǎn)當(dāng)月起，在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠必 |
| 執(zhí)行期限：至2023年12月31日 |
| [政策依據(jù)] 財(cái)稅〔2019〕21號(hào)、財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第4號(hào) |
五、 個(gè)人所得稅專區(qū)
| 個(gè)體工商戶減半征收個(gè)人所得稅：自2021年1月1日至2024年12月31日，對(duì)個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個(gè)人所得稅。 |
[政策依據(jù)]財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào) |
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| 六、 其他優(yōu)惠政策 |
| 優(yōu)惠內(nèi)容 |
| 1.化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除；期限至2023年12月31日。 |
| 2.金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。期限至2023年12月31日。 |
| 3.企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位（含企業(yè)集團(tuán)）之間的資金無償借貸行為，免征增值稅。期限至2023年12月31日。 |
| 4.對(duì)單位或個(gè)體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物通過公益性社會(huì)組織、縣級(jí)及以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)，或直接無償捐贈(zèng)給目標(biāo)脫貧地區(qū)的單位和個(gè)人，免征增值稅。期限至2025年12月31日。 |
| 5.設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。期限至2030年12月31日。 |
| 6.最新殘保金政策：一、延續(xù)實(shí)施殘疾人就業(yè)保障金分檔減繳政策。其中：用人單位安排殘疾人就業(yè)比例達(dá)到1%(含)以上，但未達(dá)到所在地省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定比例的，按規(guī)定應(yīng)繳費(fèi)額的50%繳納殘疾人就業(yè)保障金;用人單位安排殘疾人就業(yè)比例在1%以下的，按規(guī)定應(yīng)繳費(fèi)額的90%繳納殘疾人就業(yè)保障金。二、在職職工人數(shù)在30人(含)以下的企業(yè)，繼續(xù)免征殘疾人就業(yè)保障金。三、本公告執(zhí)行期限自2023年1月1日起至2027年12月31日。 |
